قائمة التدفقات النقدية هي بيان مالي يوضح عمليات التدفق النقدي التي دخلت إلى الشركة والتي خرجت منها جراء العمليات والأنشطة الاقتصادية والتشغيلية والتمويلية والاستثمارات التي قامت بها المؤسسة خلال فترة زمنية محددة من العام المالي لتوضح بذلك وضع الشركة المالي. ( دفترة ، 2024 )
وتتكون القائمة من ثلاث أنشطة وهي كالتالي :
1 – الأنشطة التشغيلية : وهي أنشطة التدفق النقدي التي تولد إيرادات أو تسجل الأموال التي يتم إنفاقها من أجل الإنتاج ، وتشمل هذه الأنشطة معاملات المخزون ومدفوعات الفائدة والضرائب والايجار واجور العمال والمصاريف العمومية . ( دفترة ، 2024 )
2 – الأنشطة الاستثمارية : ويهتم هذا القسم بتسجيل المكاسب والخسائر التي تنتج عن الاستثمار في أصول وممتلكات المؤسسة، كما يوضح حجم الأموال التي تستثمرها المؤسسة في الأصول الثابتة مثل المباني والمركبات والأراضي وغيرها. ( دفترة ، 2024 )
3 – الأنشطة التمويلية : ويهتم بتسجيل الأنشطة المالية والمعاملات التي تنطوي على الديون والأرباح ورأس مال المؤسسة بما في ذلك الديون طويلة الأجل، فمثلًا يتم تسجيل النقد الوارد الناجم عن الزيادة في رأس المال بالإضافة إلى ذلك، يتم أيضا تسجيل الأموال النقدية المنصرفة نتيجة توزيع الأرباح، والتي يمكن أن تشمل "الأرباح الموزعة للمساهمين والمستثمرين وغيرها من أطراف المصلحة. ( دفترة ، 2024 )
ومما سبق دعونا نطرح مثال على قائمة التدفقات النقدية للشركة المتحدة للإلكترونيات :
اسم الشركة : الشركة المتحدة للإلكترونيات
رمز التداول : 4003
بورصة السعودية : تم الاسترجاع من الرابط : https://www.saudiexchang.sa
عند مراجعة قائمة التدفقات النقدية للعام 2023 م ومقارنتها مع العام 2022 م نرى أن صافي التدفقات النقدية قد زاد في العام 2023 م ليصبح بمبلغ 152.604.000 ريال سعودي مقارنة مع العام 2022 م والذي كان يحتوي على النقدية بمبلغ 146.669.000
أي أن السيولة النقدية في الشركة زادت في العام 2023 م بمبلغ 5.935.000 ريال وهذا يؤكد تقدم وتطور الشركة والمقدرة على الاستمرارية لها .
ولكن عند مراجعة القائمة بالتفصيل نرى أن التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية قد نقصت في العام 2023 م وذلك بسبب سداد القروض قصيرة الأجل والقروض طويلة الأجل
وعليه وبحسب رأيي بأن على الشركة أن تقوم بعمل بتأجيل توزيع الأرباح إن امكن حتى يتم الانتهاء من سداد القروض وذلك لتدعيم السيولة النقدية لها والمحافظة على ازدهار موقفها المالي .
وكما نرى وجود التزامات طويلة الأجل وهي التي تؤثر على السيولة النقدية لفترة طويلة وأذكر منها
1 – قروض طويلة الأجل بمبلغ 688.620.000 ريال مستحق الدفع خلال السنوات القادمة ويعتبر مبلغ كبير مقارنة مع صافي السيولة النقدية المتواجدة في نهاية العام
2 – ذمم دائنة بمبلغ 776.600.000 ريال مستحقة الدفع خلال السنوات القادمة
3 – مطلوبات ايجارية بمبلغ 30.080.000 ريال مستحقة الدفع خلال العام القادم
وفي الختام نرى ان قائمة التدفقات المالية تعتبر من أهم القوائم التي توضع الرؤية المستقبلية للشركة من حيث أن قيمة السيولة النقدية في الشركة هي التي تساعدها على الاستمرار .
المراجع :
موقع دفترة . ( 2024 ) . كل ما تريد معرفته عن قائمة التدفقات المالية . تم الاسترجاع من الرابط
قائمة التدفقات النقدية - ما هي ومكوناتها وكيفية اعدادها (daftra.com)
موقع البورصة السعودية . ( 2024 ) . الشركة المتحدة للإلكترونيات . تم الاسترجاع من الرابط
الخلاصة :
يتحدث النص عن قائمة التدفقات النقدية وأهميتها في تحليل وضع الشركة المالي. تتكون القائمة من ثلاث أنشطة: التشغيلية والاستثمارية والتمويلية. يتم تقديم مثال على قائمة التدفقات النقدية لشركة متحدة للإلكترونيات، حيث يظهر زيادة في صافي التدفقات النقدية في عام 2023 مقارنة بعام 2022. يتم التركيز على أهمية إدارة التدفقات النقدية وتأثير الالتزامات الطويلة الأجل على السيولة النقدية. يُقترح تأجيل توزيع الأرباح لتعزيز السيولة النقدية.
Summary:
The text discusses the importance of cash flow statements in analyzing the financial position of a company. The statement consists of three activities: operating, investing, and financing. An example of a cash flow statement for United Electronics Company is presented, showing an increase in net cash flows in 2023 compared to 2022. The focus is on the importance of cash flow management and the impact of long-term liabilities on cash liquidity. It is suggested to defer dividend distribution to enhance cash liquidity.
