الميزانية العمومية للبنك

 

 

تلعب البنوك دوراً حيوياً في الاقتصاد من خلال تقديم الخدمات المالية،  وإدارة الودائع وتقديم القروض و تتميز الميزانية العمومية للبنوك عن تلك الخاصة بالشركات العادية بسبب طبيعة عملها القائمة على الوساطة المالية .

 

الفرق بين الميزانية العمومية للبنك والشركة العادية

تتكون الميزانية العمومية لأي مؤسسة من جزأين رئيسيين: الأصول والمطلوبات، ولكن في حالة البنوك، هناك اختلافات جوهرية مقارنة بالشركات الأخرى فبحسب الكبيسي ( 2008 ) نذكر بعض الاختلافات وهي :

 

1        - التركيبة الأساسية للأصول والمطلوبات

-           في الشركات العادية تتكون الأصول بشكل أساسي من المخزون والمعدات والاستثمارات طويلة الأجل بينما تعتمد أصول البنوك على القروض الممنوحة للعملاء والاستثمارات المالية والاحتياطيات النقدية .

-           المطلوبات في الشركات تتكون من رأس المال والديون والمستحقات بينما تعتمد البنوك على الودائع كأكبر مصدر للتمويل .

 

2        - مصدر الإيرادات

-           تعتمد الشركات العادية على بيع المنتجات أو تقديم الخدمات لتحقيق الإيرادات ، بينما تحقق البنوك أرباحها من الفوائد على القروض والاستثمارات المالية .

 

3         - السيولة وإدارة المخاطر

-          تحتفظ الشركات العادية بسيولة نقدية كافية لتغطية نفقاتها التشغيلية، بينما تحافظ البنوك على سيولة منخفضة نظرًا لكونها تعمل على أساس إعادة استثمار معظم الأموال في القروض والأوراق المالية.

 

تحليل الأصول والمطلوبات في الميزانية العمومية

عند تحليل ميزانية البنك نجد أن الأصول تتكون من القروض الممنوحة و الاستثمارات في الأوراق المالية ، والاحتياطات النقدية ، أما المطلوبات فتشمل الودائع التي يضعها العملاء ، إضافة إلى القروض التي تحصل عليها البنوك من مصادرها المختلفة .

 

لماذا تفضل البنوك القروض على الأوراق المالية؟

تعد القروض المصدر الأساسي لتحقيق الأرباح ، حيث إن الفوائد المكتسبة منها غالبًا ما تكون أعلى من عوائد الأوراق المالية. كما أن القروض توفر للبنك تحكمًا أكبر في إدارة المخاطر مقارنة بالاستثمارات في الأوراق المالية، التي قد تتأثر بشكل كبير بتقلبات السوق . ( الكبيسي ، 2008 )

لماذا يمثل الرصيد النقدي 4% فقط؟

تحتفظ البنوك بنسبة قليلة من النقد لأن الغالبية العظمى من الودائع يتم توظيفها في قروض واستثمارات تدر عوائد أكبر ، ورغم ذلك يتم الاحتفاظ بنسبة معينة من السيولة لتلبية احتياجات العملاء اليومية وللالتزام بالمتطلبات التنظيمية للبنوك المركزية . ( الكبيسي ، 2008 )

 

 

وفي الختام فإن الميزانية العمومية للبنوك تختلف جوهرياً عن الشركات الأخرى نظراً لطبيعة عملها فالأصول الرئيسية للبنك تتكون من القروض والاستثمارات المالية ، بينما تشكل الودائع الجزء الأكبر من المطلوبات كما تفضل البنوك القروض على الأوراق المالية بسبب العوائد الأعلى والتحكم الأفضل في المخاطر، بالإضافة الى أن الرصيد النقدي يكون منخفضاً لأنه يتم استثمار معظم الأموال في فرص أكثر ربحية ، فيعد هذا النموذج المالي ضرورياً لنجاح البنوك لكنه يتطلب إدارة دقيقة للمخاطر والسيولة لضمان استقرار العمليات المصرفية .

 

المراجع :

الكبيسي ، عبد الستار . ( 2008 ) الشامل في مبادئ المحاسبة . عمان ، الأردن : دار وائل للنشر . تم الاسترجاع من الرابط

https://my.uopeople.edu/pluginfile.php/1948695/mod_book/chapter/551014/%D8%A7%D9%84%D8%B4%D8%A7%D9%85%D9%84%20%D9%81%D9%8A%20%D9%85%D8%A8%D8%A7%D8%AF%D8%A6%20%D8%A7%D9%84%D9%85%D8%AD%D8%A7%D8%B3%D8%A8%D8%A9.pdf